La vivienda vuelve a ser uno de los grandes focos de atención en la declaración de la Renta 2025, cuyo plazo finaliza este 30 de junio. Comprar, alquilar, reformar, vender o incluso mejorar la eficiencia energética de tu casa puede tener un impacto directo en tu factura fiscal.
El problema es que no todas las deducciones aparecen en el borrador de la Agencia Tributaria. Y muchas dependen no solo de lo que hayas hecho con tu vivienda, sino también de cuándo lo hiciste y en qué comunidad autónoma resides.
Estas son todas las partidas relacionadas con vivienda que conviene revisar antes de confirmar la declaración.
La vivienda habitual tiene un tratamiento fiscal especial en el IRPF. Mientras sea residencia habitual y no esté alquilada, no genera imputación de rentas. Es decir,no pagas impuestos simplemente por vivir en tu propia casa.
La situación cambia si dejas de residir en ella y no la alquilas. En ese caso, puede generar imputación de renta inmobiliaria, un porcentaje sobre el valor catastral que se suma a tu base imponible.
También cambia cuando la vendes. Si se trata de tu vivienda habitual, la ganancia patrimonial puede quedar exenta si se reinvierte el importe en otra vivienda habitual dentro de los plazos establecidos.
Aunque la deducción por compra de vivienda habitual desapareció para adquisiciones posteriores a 2013, quienes compraron antes de esa fecha pueden seguir aplicándola.
La deducción estatal permite desgravar un porcentaje de las cantidades pagadas por la hipoteca (capital e intereses) hasta un límite anual establecido.
Aquí el error frecuente es pensar que solo cuentan los intereses. También amortizar capital forma parte de la base deducible.
Ahora bien, solo se mantiene para quienes ya tenían derecho adquirido. Si compraste después de 2013, esta deducción ya no se aplica.
Si el banco te exigió contratar un seguro del hogar como condición para conceder la hipoteca en una vivienda anterior a 2013, ese coste puede incluirse dentro de la deducción por vivienda habitual.
Aunque no todos los seguros cuentan. Debe estar vinculado al préstamo hipotecario y formar parte de las condiciones de financiación.
A nivel estatal, solo pueden aplicar deducción por alquiler quienes firmaron contrato antes de 2015 y cumplen determinados requisitos de renta.
Sin embargo, donde realmente hay margen es en las deducciones autonómicas. Muchas comunidades ofrecen beneficios fiscales por alquiler de vivienda habitual, especialmente para jóvenes, familias numerosas o personas con discapacidad.
El catálogo completo depende del territorio y puede consultarse en el manual oficial de deducciones autonómicas de la Agencia Tributaria.
Cambiar el baño por estética no reduce tu factura fiscal. Mejorar la eficiencia energética, sí.
Las obras destinadas a reducir el consumo energético —como aislamiento térmico, cambio de ventanas o instalación de sistemas más eficientes— pueden dar derecho a deducciones importantes, siempre que se acrediten con certificados energéticos antes y después de la reforma.
Es decir que no importa cuánto gastaste, sino qué mejora real consiguió la vivienda.
En el caso de mayores de 65 años, la venta de la vivienda habitual puede estar totalmente exenta, siempre que cumpla los requisitos de habitualidad.
También existe exención si reinviertes el importe en otra vivienda habitual dentro de los plazos establecidos.
Los plazos y las condiciones son estrictos. Lo que significa que un cambio de residencia reciente o no cumplir el mínimo de años puede hacer que la operación tribute.
Más allá de las deducciones estatales, cada comunidad autónoma introduce sus propios incentivos vinculados a vivienda, desde compra o alquiler para jóvenes, rehabilitación en zonas rurales, a mejoras de accesibilidad, instalación de energías renovables o ayudas a familias.
La residencia fiscal a 31 de diciembre es la que determina qué deducciones se pueden aplicar.
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