不正常申报纳税，轻则收到罚款通知、重则经营异常... 需重视

那如果我没有卖出去东西，还需要报税吗？需要，即 “零申报”，本篇记录北京个体户需要申报的税种和操作流程，Let's Go！

先弄清楚要报什么税

网站：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn:8443/

使用 “电子营业执照” 扫码进行登录，在 “我要查询” 模块，选择 “一户式查询” - “纳税人信息查询”

选择 “税费种认定信息”

可以看到 6 个征收项目

也就是对应着以下几个申报项目

1）增值税及附加税费申报（小规模纳税人）- 每年的 1月 / 4月 / 7月 / 10 月申报，15日前

2）个人所得税（经营所得）- 每年的 1月 / 4月 / 7月 / 10 月申报（A 表）

3）个人所得税（经营所得）年度申报 - 每年的 3月31日前（B 表）

4）工商年报（工商年检）- 每年6月30日前

特别注意：因为当前为 1月份初，本文小标题中 “个人所得税 - 经营所得（xx）” 同时包含了 2）和 3）A 表和 B 表的申报，读者需要自己确定当前时间点是否需要申报 B 表，B 表每年只需申报一次

增值税及附加税费申报（小规模纳税人）

增值税及附加税费申报申报的时间为季度申报，每年 1、4、7、10月份的 1-15 日在 “北京电子税务局” 申报

当前是 2025 年一月份初，申报 2024 年 10 ～ 12 月的税费

登录到 “北京市电子税务局” 网站：https://etax.beijing.chinatax.gov.cn:8443/

在「我的待办」看到有一个 “增值税及附加税费申报（小规模纳税人）” 事项

如果没看到，可以在「我要办税」中选择 “税费申报及缴纳” - “增值税及附加税费申报（小规模纳税人）”

进入后，提示 2023 年到 2027 年有税费优惠，不用管，点击确定

进入后页面如下

其中可以看到提示这是四季度（2024-10-01 到 2024-12-31）的申报，如果有实际销售额，点击页面右上角的 “我要填表”，你可能需要找更加细致的申报教程跟着操作，本文记录的是未销售出商品的 “零申报”，可以看到 “本期销售情况” 默认都是零

点击 “下一步”

点击 “提交申报”

信息确认，如果你的个体户有实际销售额，不可以零申报，需要如实填写，点击 “确定”

点击刷新，可以看到申报成功

回到首页，我的待办，可以看到状态 “已申报”

增值税及附加税费申报 ✅

个人所得税 - 经营所得（Web 版）

登录到 “自然人电子税务局”，地址：https://etax.chinatax.gov.cn

目前 1 月份初，需要申报 “经营所得个人所得税月（季）度申报”（A表） 和 “经营所得个人所得税年度申报”（B表）

如果是 4、7、10 月份，则只申报前者 A 表， B 表一年仅提交一次。

PS：我是后来知道的这个在线网站，1月份的申报已经根据其他教程通过 自然人电子税务局（扣缴端） 进行了提交

你可以在 “自然人电子税务局” - “我要办税”，提交 “经营所得（A表）” 和 “经营所得（B表）”

申报步骤

【待补充 Web 端操作步骤】

等到 4 月份申报 “经营所得个人所得税年度申报” 时我将通过 Web 提交并在这里补充步骤，当前节点，你可以参考本文的「个人所得税 - 经营所得（自然人电子税务局-扣缴端）」 小节，进行提交，或是使用 Web 端都可以的

在客户端提交并显示成功后，可以在 Web 端查询申报记录

查询申报记录

Web 端使用 “个人所得税 APP” 扫码登录后，点击 “我要查询” - “申报查询”

如下图所示，“经营所得个人所得税月（季）度申报” 即 A 表，“经营所得个人所得税年度申报” 即 B 表

个人所得税 - 经营所得（自然人电子税务局-扣缴端）

注意：客户端跟 Web 端是等效的操作，如果已通过 Web 申报，则不用再使用客户端

下载页面：https://etax.chinatax.gov.cn/webstatic/download-service/100001

下载后进行安装，一路下一步，注意选择 “扣缴单位版”

单位录入，选择所在省市为 “北京市”，纳税人识别号即电子营业执照号（统一社会信用代码）

下一步，备案办案人员信息，填写自己的信息。

进入首页后，在代扣代缴模块的 “人员信息采集”，先添加人员（企业经营者）

勾选后再点击 “报送”

即时弹出报送结果

预缴纳税申报（A表）

来到「经营所得」模块，点击 ”预缴纳税申报“

可以看到一条个体户经营者的记录，显示待申报。如果有利润，则点击 “公共信息” 旁的 “修改” 按钮进行修改

如果你有营业额，可以参考这个文章 《个体户百宝手册（二）——个人所得税经营所得申报操作全流程指引》

此处所说的“收入总额”“成本费用”为累计数，以7月申报期内申报为例，纳税人所填的收入总额及成本费用应当为1-6月的累计数，而非4-6月的合计数。 —— 《个体户百宝手册（二）——个人所得税经营所得申报操作全流程指引》

另外这个糊糊的在网上看到的图片也可以参考

继续回来，点击，填写无误后点击提交申报，因为营业额为 0，所以什么都没有改，直接提交

点击反馈信息可以看到申报成功

选择人员后，点击 “导出”

得到 个人所得税经营所得纳税申报表（A表）.xls，可以存档

在 “查询” - "申报记录查询" 中可以看到状态为 “申报成功”

年度汇缴申报（B表）

每年第四个季度申报完成后，需进行 “个人经营所得税年度汇缴申报”（B表）

现在是 1 月份，点击 “年度汇缴申报”，会看到一条 “待申报” 的记录

同理，如果有营业额，那么点击修改，保存后点击 “提交申报”，没有则直接提交，申报成功后，状态变为成功

点击导出，你将获得一个 个人所得税经营所得纳税申报表（B表）.xls

可以到上文记录的 Web 版本 “查询申报记录”

看到 A 表 B 表已经成功申报 ✅

工商年报（工商年检）

登录到 “国家企业信息公示系统(北京)”

地址：https://bj.gsxt.gov.cn/index.html

首次使用先点击右上角进行注册，填写个人信息后，需要编辑短信发送，然后点击 “短信验证”

完成后使用手机号 + 密码登录进系统

点击企业信息，选择所在地

点击生成登录二维码，使用 “电子营业执照” 登录

登录后点击 “年度报告填写”

2024 年度报告，点击确定

弹出 “填写须知”，勾选后确定

本着如实填写，能少写就少写的原则录入，没有的值需要填 0

提交后的提示

可以点击 “预览打印”，保存为 PDF 后你将得到一个： 个体工商户年度报告表.pdf

确认无误后点击 “提交并公示”

提示：您的年报已提交成功，将在48小时内通过全国企业信用信息公示系统、企业信用信息网进行公示！

点击 “打印结果告知书”，可以看到以下内容

工商年报申报完成 ✅