作为企业财务管理中的一项重要的工具，资金日报记录和展示企业每天的资金情况，是非常重要的一个模块。这篇文章，作者从方法到案例，帮助我们梳理一下这个功能怎么做。

一、资金日报是什么？

回顾业财有几本账，第一本就是资金日报。资金日报是企业财务管理中的一项工具，用于记录和展示企业在一定时期内（通常是一天）的资金流入、流出以及余额情况。

资金日报的主要内容包括余额、不可用资金、可用资金等。资金日报能够帮助企业负责人明确资金收付去向，确保账表相符，并及时掌握子公司或企业的资金情况，对于资金流动性较强的企业尤其重要。

一个常见的资金日包括几个部分，资金流水明细、银行账户余额汇总、公司余额汇总。

1. 资金流水明细示例

记录每日发生的收入和支出，帮助业务查询收支明细，了解具体的资金变动情况。

• 收入：具体收款来源、金额、当日合计收入(一般下班前整理申报当天的，或者次日上班后整理申报)
• 支出：具体支付去向、金额、当日合计支出

一般还包括周汇总、月汇总、年汇总。

2. 银行账户余额汇总示例

汇总展示各银行账户每日变动金额、期初余额额、期末余额、可用金额、不可用金额。

可以帮助业务监控各银行账户，在账户余额不足情况下，及时进行资金调拨、管理。

3. 公司余额汇总示例

汇总展示各公司每日、各币种的资金余额。

当企业存在多个子公司、跨境业务时，显得尤为重要，可以帮助业务快速了解当前公司主体资金情况。

二、为什么要做资金日报？

资金日报最大的价值在于真实记录了企业发生的所有资金收入、支出情况，是下游业务的重要依据和数据源：

1. 回顾下图，可以看到，首先资金日报是后续台账、凭证的基础：

• 合规性要求：从凭证出发，记录凭证时，银行存款科目来源于资金日报，资金日报是凭证的一个重要法律依据，同时也是在审计核查时提供必要的财务记录。
• 内部控制：从收入、成本台账出发，台账中记录的所有资金流水信息，需要和资金日报进行对数，确保台账记录的准确性，达到内控要求。

一个灵魂拷问，“请问你如何保证台账、凭证数据的准确性？”你可以回答“因为我和资金日报做了对数，有资金日报作为依据。”资金日报作为真实发生的资金流水变动，有真实的银行流水、票据等作为法律依据。

2. 走出业财，对于企业来说，价值如下：

• 监控现金流动：资金日报可以实时反映企业的现金和银行存款的流入和流出情况，帮助管理层监控日常的现金流动。
• 风险管理：通过资金日报，企业能够及时发现可能的现金流问题，如现金流短缺，从而采取措施预防潜在的财务风险。
• 资金预测：通过对资金流动的持续跟踪，企业可以更准确地预测未来的资金需求和现金流量。
• 内部控制：资金日报是内部控制的一部分，有助于防止和发现财务欺诈或错误。

三、实战案例-一个资金日报的设计

1. 功能列表

2. 资金日报表

资金日报表记录了企业每日的资金收入与支出情况。

目的：

为出纳、审计以及相关管理人员提供了一个可靠的数据追溯和查询平台，确保业务能够高效地追踪每一笔交易的具体细节，以保证财务管理的透明度和准确性。

具体功能如下：

1. 查询、导出：允许用户根据特定条件检索并导出资金日报的明细数据。
2. 线下数据导入、维护：考虑到了线下业务处理的需求，特别是对于票据等传统纸质文档的处理。用户可以直接在系统中导入、编辑乃至删除这些票据数据，实现了线下业务流程的数字化管理。

3. 银行账户余额汇总

银行账户余额汇总主要承担汇总分析的职能，其所有基础数据均源自详尽的“资金日报表”。

目的：

通过帮助业务监控各银行账户，在账户余额不足情况下，及时进行资金调拨、管理。

具体功能如下：

查询、导出：展示各银行账户每日变动金额、期初余额额、期末余额、可用金额、不可用金额。

4. 公司余额汇总

当前模块仅做汇总，所有的基础数据来源于“资金日报表”。

目的：

在全球化的经济背景下，企业往往需要处理多币种的资金管理问题，以及在不同地区子公司之间的资金调配。当前模块的汇总分析能力，使得企业能够跨越地域和货币种类的限制，实现对整个企业集团资金状况的实时掌握。这对于优化资金配置、降低汇率风险、提高资金使用效率具有重要意义。

此外，该模块还为企业的财务决策提供了强有力的数据支持。通过对资金余额的实时监控，管理层可以更加灵活地应对市场变化，制定相应的资金管理策略，从而在激烈的市场竞争中保持企业的竞争力。

具体功能如下：

查询、导出：支持查询并导出各公司每日不同币种的资金余额。

四、资金日报的设计有哪些难点/要点？

资金日报的核心在于基础数据准确，表头设计满足业务查询/分析需求。

1. 基础数据准确

1）数据精度：当存在跨境业务，不同国家对货币的单位要求不同，如韩国精确到元，中国精确到分，需要提供不同的解决方案，是否对于不同币种，保留不同的数据精度，如有赞不做小数，而使用不同的货币单位（元、分）进行区分。

2）数据的完整性：

• 对接支付系统/银企直连等在线系统，需要每日和外部业务进行对账；
• 线下业务，如票据、线下转账、尤其部分国家在线系统普及度较低的情况，至少每月保持和业务台账/账户余额进行对数。

3）数据更新及时性：一般为满足管理要求，至少要求实时更新/每日更新。

2. 表头设计满足业务查询/分析需求

不论是基础明细表、还是日汇总、周汇总、月汇总等汇总表，都需要考虑这个要求。

• 必要数据：明细表中，至少需要包含唯一编号、公司名、交易对手方户名、交易金额、真实的银行流水/票据编号。
• 分类的规范性：为方便业务管理和查询，各企业一般会形成各自的分类规范。