Все промышленные компании, которые разрабатывают программно-аппаратные комплексы (ПАК), могут получать IT-льготы. В этой статье разберём, как это работает.
Содержание:
1. Какие налоговые льготы и преференции доступны производителям ПАК?
2. Что такое реестр ПАКов Минцифры?
3. Что такое ПАК в призме Минцифры?
4. Почему включить ПАК в реестр Минцифры выгодно сейчас?
5. Выводы
Автор статьи:
Яна Слотина
Специалист по регистрации ПАК в Реестре российского ПО
Как юрист, который специализируется на работе с производственными компаниями, я вижу, что большинство даже не догадывается о том, что может получать IT-льготы. В СМИ и профильных чатах об этом почти не говорят. IT-льготы прочно закрепились за «айтишниками», а промышленники остаются в тени. Хотя по закону имеют на них полное право.
Через регистрацию ПАК в реестре Минцифры возможно засчитывать доход от реализации ПАК в долю дохода от IT-деятельности и применять такие налоговые льготы как:
пониженные страховые взносы 7,6% вместо 30% (п. 5 ст. 427 НК РФ);
налог на прибыль 5% вместо 25% (абз. 11 п. 1.15 ст. 284 НК РФ);
НДС 0% на реализацию ПО в составе ПАК (пп. 26, п. 2, ст. 149 НК РФ).
Дополнительным преимуществом будет соответствие требованиям заказчиков, которые все чаще запрашивают регистрацию ПАК в реестре Минцифры как обязательное условие перед закупкой.
Что такое реестр ПАК Минцифры?
Реестр ПАК Минцифры – это официальный список программно-аппаратных комплексов, разработанных и произведенных в России.
Реестр ПАКов Минцифры был создан с целью:
поддержки российских производителей программно-аппаратных комплексов и предоставлении им государственных мер поддержки;
отказа от зарубежных программных продуктов;
расширения применения IT в госструктурах.
Что такое ПАК в призме Минцифры?
Если обращаться к нормативной базе (ПП РФ №1236 от 16.11.2015), то:
Программно-аппаратный комплекс – это комплекс технических и программных средств, работающих совместно для выполнения одной или нескольких специальных задач, являющийся электронной вычислительной машиной или специализированным электронным устройством, функционально-технические характеристики которого определяются исключительно совокупностью ПО и технических средств и не могут быть реализованы при их разделении.
Программно-аппаратный комплекс является самостоятельно используемым, законченным техническим изделием, имеющим серийный номер.
Простыми словами ПАК должен соответствовать следующим требованиям:
иметь аппаратную часть (компьютер, сервер, трансивер, автомат, робот и т.д.);
иметь программную часть – программное обеспечение, обрабатывающее и интерпретирующее данные, собранные аппаратной частью, в т.ч. встроенное программное обеспечение, операционную систему;
аппаратная и программные части должны быть совместимы между собой и выполнять взаимосвязанные функции, при этом части не могут быть реализованы по отдельности;
весь ПАК должен являться самостоятельным, законченным техническим изделием.
Примеры ПАКов, внесённых в реестр ПАК Минцифры:
программируемый логический контроллер (ПЛК);
USB-токен;
коммутатор;
комплекс для измерений параметров скважин;
устройство сбора данных;
система интеллектуального управления процессом бурения;
тахограф;
межсетевой экран;
металлодетектор;
брокер сетевых пакетов.
Реальная история из практики:
Один из моих клиентов — производитель программируемых логических контроллеров (ПЛК) — включил свой ПАК в реестр Минцифры. Тем самым:
снизил страховые взносы с 30% до 7,6%;
снизил налог на прибыль с 25% до 5%;
начал применять НДС 0% на программную часть в составе ПАК.
Как итог: экономия превысила 300 миллионов рублей в год.
При этом они не только сохранили текущих заказчиков, но и получили возможность работать с новыми (заказчики теперь требуют реестровую запись, как обязательное условие).
Почему включить ПАК в реестр Минцифры выгодно сейчас?
По сравнению с реестром российского ПО, где содержатся сведения о +/- 30 000 отечественных программ, реестр ПАКов Минцифры содержит всего +/- 700 реестровых записей. В первую очередь, это связано с достаточно сложной процедурой регистрации. Но именно поэтому включаться выгодно: конкуренции почти нет, а спрос на российские ПАК растёт.
Кроме того, в 2026 году нас ждут некоторые изменения в порядке регистрации ПАКов в реестре Минцифры, а именно:
ПО в составе ПАК должно быть совместимо хотя бы с одной отечественной операционной системой;
Не позднее 6 месяцев с момента регистрации встроенной программы в реестре российского ПО ПАК должен быть внесен в реестр Минцифры. В противном случае ПО будет исключено из реестра.
Подробнее о грядущих изменениях можно прочитать здесь.
Выводы
Уже сейчас стоит задуматься о том, чтобы включить ПАК в реестр, чтобы избежать дополнительных проверок и проходить процедуру по более мягким требованиям. В сегодняшнем тренде на "урезание расходов" бизнес получит:
пониженные страховые взносы 7,6% вместо 30% (п. 5 ст. 427 НК РФ);
налог на прибыль 5% вместо 25% (абз. 11 п. 1.15 ст. 284 НК РФ);
НДС 0% на реализацию ПО в составе ПАК (пп. 26, п. 2, ст. 149 НК РФ);
возможность работы с крупными заказчиками.
Если вам интересно подробнее ознакомиться с процедурой регистрации ПАК в реестре Минцифры, то читайте нашу статью здесь. Удачи в регистрации!