Добрый день!

Меня зовут Борис, я старший системный аналитик, в последние годы специализируюсь на налоговом мониторинге (НМ).

Это моя дебютная статья, поэтому прошу сильно камнями не кидаться, пишу только собственное мнение на тему НМ в России.

Не так давно наткнулся на статью коллеги Налоговый мониторинг: режим «постоянной готовности», из которой можно сделать вывод, что само направление налогового мониторинга создано для контролирования бизнеса.

Это не совсем так. Давайте разбираться.

Само направление появилось изначально для крупного бизнеса

Представим, что вы — владельцы крупной корпорации, например Газпром (Здорово, правда?).

У компании несколько сотен (а бывает и тысяч) филиалов, представительств / дочек.

Тот же самый налог на прибыль вы сдаете централизовано от лица головной компании, и где‑то что‑то не сходится, потому что какой‑то филиал вовремя не прислал нужные регистры, а в итоге, в декларации, при формировании, теряется пара десятков миллионов.

Это всё очень утрированно, конечно, но с подобными историями сталкиваюсь каждое раскрытие.

Какие последствия от этого? В лучшем случае обойдётся корректировкой, но давайте смотреть правде в глаза: скорее всего, возникнет очень много вопросов, в итоге с камеральной, а то и выездной проверками.

Это куча копий документов, много трудозатрат (читай — дорого) как для бизнеса, так и для налогового органа.

Налоговый мониторинг позволяет избежать подобных ситуаций, ведь если скрывать нечего, бизнес работает честно и открыто, то можно впустить налоговый орган в свою учетную систему.

Казалось бы, довольно простое решение, если бы все данные хранились в одном месте, но это бывает только в идеальном мире. По факту данные разрознены, разнесены по разным системам‑источникам, часто одних баз 1С может быть 10 штук, это, уже не говоря про хранилища первичных документов (ПУДов).

Поэтому все чаще становятся популярными витрины данных для налогового мониторинга, где данные становятся более агрегированными, сразу видим декларацию и регистры, которые подтверждают цифры. Тут же видим контрольные соотношения, в которых можем отследить расхождения регистров с декларацией и найти тот самый филиал, который не отчитался.

Да, решение, как правило, не бюджетное, но решает очень много проблем и экономит нервы руководителей и главных бухгалтеров.

Так же есть своя головная боль с дополнительной нагрузкой в виде раскрытия показателей. То есть сначала бухгалтер так же в срок подает декларацию в ФНС, после чего необходимо в течение месяца опубликовать данные в витрине (Согласно регламенту информационного взаимодействия, как правило, это декларация + регистры). Далеко не всегда сотрудники бухгалтерии рады дополнительным обязанностям, но если вспомним про выездную проверку...в общем, лично я считаю, что потратить час времени раз в квартал — не так сложно.

Так, мы впустили налоговый орган в свою учетную систему или витрину, так что же конкретно я, как владелец крупной корпорации, получу взамен?

1. Сам факт того, что бизнес впустил государство в свою учетную систему говорит о высоком уровне доверия.

2. Снижаются трудозатраты на проверки, их больше не будет. (Тут небольшая поправка, проверки возможны за период ДО вступления в НМ)

3. Ускорение возмещения НДС.

4. Повышение инвестиционной привлекательности.

5. Диалог с налоговым органом вместо конфронтации. (Многих пугает словосочетание «Мотивированное мнение», но это гораздо лучше судебных разбирательств)

В качестве вывода могу сказать следующее:

Налогового мониторинга не стоит пугаться, это совсем не угроза. Для зрелого бизнеса — это очень удобный инструмент управления рисками и выстраивания доверительных отношений с государством. Вступление в налоговый мониторинг — показатель ответственности, открытости и готовности работать в правовом поле.

P. S. Данная статья актуальна для тех, кто добровольно планирует вступление в Налоговый мониторинг. Если же компания заключила СЗПК (Соглашение о Защите и Поощрении Капиталовложений), то она обязана перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет с даты подписания соглашения.