Многие производители программно-аппаратных комплексов (ПАК) не знают, что могут претендовать на IT-льготы: НДС 0%, страховые взносы 15% вместо 30%, налог на прибыль 5% вместо 25%. Но для этого ПО должно соответствовать требованиям Минцифры. В статье ранее я рассказал, что требуют для программной части, сегодня говорим про аппаратную часть.
Содержание:
1. Зачем регистрировать ПАК в реестре Минцифры?
2. Общие требования для регистрации ПАК в реестре Минцифры
3. Требования для аппаратной части ПАК
4. Какие документы нужно подготовить для регистрации ПАК в реестре российского ПО?
5. Выводы
1. Зачем регистрировать ПАК в реестре Минцифры?
Через регистрацию ПАК в реестре Минцифры возможно засчитывать доход от реализации ПАК в долю дохода от IT-деятельности и применять такие налоговые льготы как:
пониженные страховые взносы 15% вместо 30% (п. 5 ст. 427 НК РФ);
налог на прибыль 5% вместо 25% (абз. 11 п. 1.15 ст. 284 НК РФ);
НДС 0% на реализацию ПО в составе ПАК (пп. 26, п. 2, ст. 149 НК РФ).
Дополнительным преимуществом будет соответствие требованиям заказчиков, которые все чаще запрашивают регистрацию ПАК в реестре Минцифры как обязательное условие перед закупкой.
2. Общие требования для регистрации ПАК в реестре Минцифры
Для регистрации ПАКов в реестре отечественного ПО нужно соблюсти ряд требований. В первую очередь, ПАК должен соответствовать общим требованиям:
Программно-аппаратный комплекс – комплекс технических и программных средств, работающих совместно для выполнения одной или нескольких специальных задач, являющийся электронной вычислительной машиной или специализированным электронным устройством, функционально-технические характеристики которого определяются исключительно совокупностью ПО и технических средств и не могут быть реализованы при их разделении. Программно-аппаратный комплекс является самостоятельно используемым, законченным техническим изделием, имеющим серийный номер.
Простыми словами ПАК должен соответствовать следующим требованиям:
иметь аппаратную часть (компьютер, сервер, трансивер, автомат, робот и т.д.);
иметь программную часть – программное обеспечение, которое обрабатывает и интерпретирет данные, собранные аппаратной частью, в т.ч. встроенное программное обеспечение, операционная система;
аппаратная и программные части должны быть совместимы между собой и выполнять взаимосвязанные функции, при этом части не могут быть реализованы по отдельности;
весь ПАК должен являться самостоятельным, законченным техническим изделием.
3. Требования для аппаратной части ПАК
Для регистрации ПАК в реестре Минцифры дополнительно предъявляются требования для аппаратной части (напомню, что про программную часть писал тут). Есть 4 варианта действий, чтобы им соответствовать:
внести оборудование в реестр российской радиоэлектронной продукции;
внести оборудование в реестр российской промышленной продукции;
получить заключение Минпромторга о том, что технические средства отнесены к промышленной продукции, не имеющей аналогов на территории РФ;
Для ПАКов, которые предназначены для обеспечения информационной безопасности иметь одну из лицензий:
лицензию на разработку, производство, распространение шифровальных (криптографических) средств, выполнения работ, оказания услуг в области шифрования информации, технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств (лицензия ФСБ).
ИЛИ лицензию на разработку, производство, распространение средств защиты конфиденциальной информации (лицензия ФСТЭК).
иметь сертификат системы сертификации средств защиты информации по требованиям безопасности информации.
Для выбора наиболее подходящего варианта действий предварительно необходимо:
1) Определить ОКПД-2 и ТН ВЭД
2) Проверить конструктив, документацию, комплектующие
3) Оценить соответствие требованиям ПП 719/878
4) Сформировать стратегию подачи и спрогнозировать риски
Если есть вопросы в этой части, напишите в комментариях, я объясню подробнее.
4. Какие документы нужно подготовить для регистрации ПАК в реестре российского ПО?
Общий пакет документов, необходимый для всех ПАК:
Устав.
Доверенность на подачу заявки (если подает представитель).
Приказы производителя о начале проектирования ПАК, создании рабочих групп и принятии результатов проектирования.
Техническое задание.
Программа, методика и протокол испытаний программно-аппаратного комплекса.
Акт и решения комиссии, созданной производителем для проведения испытаний программно-аппаратного комплекса, о результатах испытаний программно-аппаратного комплекса.
Описание функциональных характеристик программно-аппаратного комплекса и информацию, необходимую для эксплуатации программно-аппаратного комплекса;
Описание процессов, обеспечивающих поддержание жизненного цикла программно-аппаратного комплекса.
Выписка ЕГРЮЛ и гарантийное письмо, подтверждающие отсутствие у юридического лица контроля со стороны иностранных лиц.
Договор с сервисным центром, уполномоченным осуществлять ремонт, послепродажное, гарантийное и постгарантийное обслуживание программно-аппаратного комплекса или Регламент собственного сервисного центра.
Документы, подтверждающие права на ПО (договор или локальные акты).
Если аппаратная часть не включена реестр российской промышленной продукции или реестр российской радиоэлектронной продукции, необходимо приложить дополнительный пакет документов:
5. Выводы
Для регистрации ПАК в реестре Минцифры оборудование должно соответствовать одному из четырех требований:
быть в реестре радиоэлектронной продукции,
в реестре промышленной продукции,
иметь заключение Минпромторга об отсутствии аналогов
или лицензии ФСБ/ФСТЭК. От выбранного пути зависит комплект документов для подачи.
Удачи! Если статья вам пригодилась – подписывайтесь на мой блог на Хабре или в телеграме, в нем мы скоро проведем вебинар, где будем говорить про налоговые льготы для производителей оборудования через реестры Минцифры и Минпромторга. Приходите, если интересно!
Вопросы по теме статьи – задавайте в комментариях, разберу каждый. Если ситуация специфическая и хочется обсудить отдельно – пишите в личку, отвечаю всем.