Сейчас многие авторы Telegram-каналов, блогеры и владельцы закрытых сообществ начали активно использовать Tribute. Подписки, донаты, доступ в закрытые каналы и чаты, и всё внутри привычной Telegram-платформы, без необходимости тащить подписчика на отдельный сайт или стороннюю платформу, вроде Boosty или Patreon.
Но многие почему-то воспринимают Tribute как сервис, через который можно получать доход, за него не отчитываться и быть уверенными в том, что совершившаяся транзакция остается только между вами, сервисом и покупателем.
Логика такая, что раз деньги проходят через посредника с возможностью вывода в криптовалюту или на иностранную карту, значит налоговая об этом точно не узнает. Или, по крайней мере, узнать ей будет настолько сложно, что можно вообще об этом не беспокоится. И если вы тоже так думали, то это фатальная ошибка, ниже объясню почему:
Что такое Tribute с юридической точки зрения
Tribute это не внутренний кошелек Telegram и не какой-то анонимный бот, который просто «перекидывает» деньги между подписчиком и автором. В пользовательском соглашении для авторов оператором сервиса указана компания TRBT Limited.
Именно с ней автор вступает в отношения при использовании сервиса. В этом же соглашении указано, что Tribute позволяет авторам продавать доступ к цифровому контенту, получать финансовую поддержку от подписчиков, а сама компания действует в качестве агента.
Поэтому с точки налоговой службы Tribute это просто посредник, через которого вы получаете оплату от своей аудитории.
Платит ли Tribute налоги за автора
Tribute по общему правилу (в 90% случаев) не принимает на себя обязанность по расчету, удержанию и уплате налогов за автора. Сервис может удержать налог только в том случае, если такая обязанность прямо предусмотрена применимым законодательством. Также Tribute оставляет за собой право запрашивать у автора налоговую информацию, если это необходимо для исполнения требований закона.
Иными словами, если сервис не выступает налоговым агентом в отношении автора, обязанность по правильному определению налогового режима, отражению дохода и уплате налога соответственно лежит на самом получателе выплат. Дальше уже нужно смотреть, в каком статусе автор фактически получает доход:
как обычное физическое лицо;
как плательщик налога на профессиональный доход;
как индивидуальный предприниматель;
(иные юридические или иностранные структуры рассматривать в этой статье не буду, так как это очень большая редкость)
От выбранного статуса зависит ставка налога, порядок учета доходов, и возможные валютные последствия, если выплаты выводятся на зарубежный счет или в криптовалюту. При этом способ вывода денег сам по себе не меняет природу дохода. Налоговый вопрос возникает не из-за конкретного способа вывода, а из-за самого факта получения экономической выгоды от деятельности автора.
Если получать деньги как обычное физическое лицо
Не самый выгодный способ, больше подходит только для разовых операций. В таком случае физическое лицо должно самостоятельно задекларировать полученные суммы через 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ. По общему правилу декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а налог уплачивается до 15 июля.
Ставки НДФЛ при уплате будут следующие: 13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, далее 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от суммы дохода
Но если выплаты через Tribute носят систематический характер, вопрос может быть уже не столько в декларировании НДФЛ, но и в том, что такая деятельность фактически имеет признаки предпринимательской и тогда у налоговой могут возникнуть уже другие вопросы.
Поэтому если Tribute становится постоянным источником монетизации, будет гораздо безопаснее и дешевле с точки зрения налоговой нагрузки заранее определить свой налоговый статус, например самозанятый или ИП.
Если автор работает как самозанятый
Tribute хорошо подходит под этот режим. Ставки по НПД значительно ниже обычного НДФЛ: 4% при расчетах с физическими лицами и 6% при расчетах с ИП и организациями. При этом годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей.
Если автор получает оплату от обычных подписчиков, то по смыслу покупателями являются физические лица, а Tribute выступает посредником, через который проходит оплата. Поэтому такие поступления нужно отражать в приложении «Мой налог» и формировать чеки по мере получения дохода.
Если автор работает как ИП
В такой ситуации чаще всего используют УСН. 6% с доходов либо 15% с разницы между доходами и расходами. Если вы живете в льготному регионе то ставки могут быть меньше.
Важно учитывать агентскую модель сервиса. Если Tribute собирает деньги с подписчиков в пользу автора и удерживает свою комиссию, то безопаснее исходить из того, что доходом ИП является вся сумма оплаты подписчика (за минусом удержанной комиссии).
Отдельно нужно помнить про НДС. С 2026 года для УСН действует порог 20 млн рублей: если доходы превысили этот лимит, возникает обязанность по НДС, а в 2027 году порог снижается до 15 млн рублей, с 2028 года до 10 млн рублей.
Если выводить деньги на иностранную карту
Отдельно стоит разобрать вариант с выводом денег на иностранную карту. Например, если автор открывает карту в Киргизии, Казахстане, Армении или другой стране и получает выплаты из Tribute туда.
Сам по себе иностранный счет не отменяет обязанности платить налоги в России. Если автор является налоговым резидентом РФ, то он должен учитывать свои доходы в России независимо от того, куда фактически поступили деньги на российскую карту, иностранную карту или счет в зарубежном банке.
Более того, при использовании иностранной карты появляется еще и валютный контроль. Карта почти всегда привязана к банковскому счету, а значит российский валютный резидент должен уведомить ФНС об открытии такого счета не позднее одного месяца со дня его открытия.
Кроме уведомления об открытии счета, может возникнуть обязанность ежегодно сдавать отчет о движении денежных средств по зарубежному счету. По общему правилу физические лица-резиденты представляют такой отчет до 1 июня года, следующего за отчетным.
Есть исключения. Отчет можно не подавать, если счет открыт в банке страны ЕАЭС или государства, с которым Россия автоматически обменивается финансовой информацией, и сумма операций за год либо остаток на счете не превышают 600 000 рублей (в эквиваленте). Также отчет не подается, если гражданин РФ проживал за рубежом более 183 дней в отчетном году.
Если выводить деньги в криптовалюту или Wallet
Вывод денег в криптовалюту через Wallet часто воспринимают как способ отложить налоговый вопрос до момента продажи крипты. Но это неправильный подход.
Если автор заработал через Tribute условные 2 млн рублей и выбрал вывод в USDT, нельзя считать, что доход возникнет только тогда, когда эти USDT будут проданы через P2P и деньги поступят на карту. Доход уже сформирован через Tribute и при выводе в Wallet он просто конвертируется в цифровую валюту и становится доступен автору в виде USDT, TON или другого актива. По сути, вы покупаете криптовалюту уже на полученный вами доход.
Если рассматривать это иначе - не как полученный вами доход, на который вы купили криптовалюту, а как оплату ваших услуг цифровой валютой, то возникает другой вопрос. Если вы резидент России, то в России действует Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах», согласно которому запрещено принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за товары, работы или услуги.
Поэтому, на мой взгляд, налоговая база возникает именно в момент конвертации, то есть приобретения криптовалюты, когда она поступает на ваш кошелек. Иначе автор будет считаться нарушителем № 259-ФЗ.
Иными словами, услуги автора оплачиваются не криптовалютой, а сама криптовалюта приобретается на уже выплаченный автору доход, датой получения которого будет считаться момент конвертации. А когда в дальнейшем эта криптовалюта будет реализована, и если ее стоимость окажется выше стоимости приобретения, тогда снова возникает налоговая база - уже по доходу от последующей продажи криптовалюты.
Вывод
Сам по себе сервис не делает выплаты анонимными. Российская карта, иностранная карта, Wallet, рубли, евро или USDT это всего лишь разные способа движения денег. Но суть операции от этого не меняется.
P.S. На протяжении 12 лет, до ноября прошлого года я был работником ФНС. Сейчас я веду свой телеграм канал «Налоговый Инсайдер» в котором я раскрываю закулисье налоговой службы, рассказываю о методах налогового контроля и делюсь всем тем, что узнал работая в органах.