El tremendo resumen del auto del juez José Luis Calama es que José Luis Rodríguez Zapatero es el primer presidente del Gobierno de la cuarta economía del euro que tiene una fortuna clandestina de, al menos, 1,3 millones de euros en joyas. El protagonista de todas las últimas campañas electorales socialistas "en defensa de lo público" se juega así ser condenado por diversos delitos fiscales continuados además del de contrabando también prolongado en el tiempo. Todo ello con un patrimonio millonario del que, según el auto, no tiene constancia la Agencia Tributaria ni en su área tributaria ni en la aduanera.
Por un lado, hay "un indicio objetivo y racional de la posible existencia de una defraudación tributaria relevante, en tanto que la adquisición de joyas del valor indicado genera necesariamente obligaciones fiscales, ya sea en concepto de IVA, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, e IRPF, según la naturaleza del negocio jurídico", señala el juez.
En este caso, los delitos pueden ser continuados en varios años, como se le imputó en su día al ex vicepresidente del Gobierno, Rodrigo Rato, y contra distintas figuras tributarias. "Aquí lo que puede haber, presuntamente es una ganancia no justificada de patrimonio en el IRPF, que si excede -con un tipo del 46%- de los 120.000 euros sería un delito contra la Hacienda Pública", explica a este diario el veterano inspector de Hacienda Francisco de la Torre.
En su opinión, siempre que la acusación probara la imputación, "los factores claves serían la antigüedad y el origen". A su juicio, "si las joyas se adquirieron con renta no declarada en varios ejercicios podría haber varios delitos". Otro experto fiscal consultado que prefiere anonimato, añade: "Habría que entender que el contribuyente ya declara otras rentas con las que eleva su tipo impositivo sobre las rentas marginales, por lo que sería renta marginal esta que se valora ahora. Si reside fiscalmente en la Comunidad de Madrid el tipo marginal máximo es del 45%, con lo que la tributación sobre una renta neta de gastos de 1.323.000 euros sería de 595.350 euros".
Para De la Torre, "si las joyas proviene de una donación o herencia y no ha sido declarado, y no proviene de un familiar directo, aquí podría haber uno o varios delitos por impuesto de sucesiones y donaciones". Si Zapatero ha obtenido las joyas como regalo de un tercero no familiar, el delito contra el impuesto de donaciones es muy difícil de evitar.
Los expertos consultados aseguran que si fueran donación o herencia de la familia de la esposa de Zapatero, Sonsoles Espinosa, sólo podría responder a ocultación que el ex presidente no los hubiera declarado, dada la altísima bonificación en estos casos que ofrece el Gobierno de Isabel Díaz Ayuso. Pero éste es otro de los puntos que debe aclarar el juez. Zapatero mantuvo ayer silencio, pese a que la pieza separada abierta sobre su patrimonio personal tuvo alto impacto incluso en la prensa internacional.
El juez le imputa también este posible delito al ex líder socialista con esta explicación: "La posesión de bienes de lujo sin trazabilidad aduanera constituye un indicio suficiente para la apertura de diligencias por delito de contrabando, al revelar una posible importación clandestina incompatible con el cumplimiento de las obligaciones de control y tributación inherentes al comercio exterior".
Para De la Torre incide en que "si las joyas provienen de fuera del territorio aduanero de la UE, entonces, en su introducción si se han defraudado entre IVA a la importación y derechos aduaneros por más de 150.000 euros, puede haber un delito (o incluso varios o un delito continuado) de contrabando".
El primer problema del ex líder del PSOE es que, si no ha presentado ya -sin decirlo públicamente- declaraciones a Hacienda voluntarias para regularizar su situación ya no está a tiempo de borrar una presunta responsabilidad penal. Lo ve claro el veterano inspector de Hacienda y ex portavoz económico de Ciudadanos, Francisco de la Torre, en conversación con este diario. "Si no ha presentado ya las declaraciones complementarias, de acuerdo con el artículo 305.4 del Código Penal ya no puede regularizar, a partir de ahora si declara y paga se considera una atenuante, pero ya no elimina la responsabilidad penal", afirma el inspector. En efecto, el mencionado artículo, al que alude también Calama, establece que no se puede arreglar voluntariamente con el Fisco este escándalo si Zapatero no se ha movido "antes de que el Ministerio Fiscal o el Juez de Instrucción realicen actuaciones que le permitan tener conocimiento formal de la iniciación de diligencias".
El portavoz de los técnicos de Hacienda, José María Mollinedo, si lo ve aún posible si acredita la titularidad, el origen y la fecha de las joyas "y en el caso de que no se puedan imputar a los años 2021 hasta 2024, Zapatero no tendría ninguna consecuencia, pues deberá declararlo en el IRPF de 2026 que se presentará entre abril y junio del año que viene".
Es difícil esta vía de defensa. Gestha resalta que "en términos generales, si el plazo de declaración de la adquisición de los bienes se produjo antes del 11 de junio de 2021, la responsabilidad penal podría estar prescrita y no se podría investigar. Esta prescripción sería fácil de determinarse con la fotografía, certificado de autenticidad o seguro contratado de las joyas que sea más antiguo".
Sin embargo, inspectores de Hacienda consultados, incluido De la Torre, ven posible que haya que contemplar no una prescripción de cinco años, sino de diez, lo que desarbolaría a Zapatero. La razón es el que el artículo 305 bis del Código Penal prevé un tipo agravado contra el IRPF, incluso sin llegar a defraudar 600.000 euros, si hay sofisticación en el delito. Así lo contempla cuando existe "la utilización de personas físicas o jurídicas o entes sin personalidad jurídica interpuestos, negocios o instrumentos fiduciarios o paraísos fiscales o territorios de nula tributación oculte o dificulte la determinación de la identidad del obligado tributario o del responsable del delito, la determinación de la cuantía defraudada o del patrimonio del obligado tributario o del responsable del delito". El juez apunta a este tipo agravado al considerar a Zapatero el líder de una trama de tráfico de influencias y blanqueo por el rescate de 53 millones de Plus Ultra. La carga de la prueba está en la acusación, pero sólo los hechos que va admitiendo el ex líder socialista no encajan con lo que dijo en los mítines de, por ejemplo, la reciente campaña electoral andaluza. Allí protagonizaba proclamas "en defensa de lo público" abrazado a la que ha sido ministra de Hacienda, María Jesús Montero, mientras, según el juez, acumulaba fortuna clandestina.
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