只要是涉及钱财的活动，就会有财务数据的产生；当数据越来越多，越来越杂的情况，就需要把财务数据更好地展现出来，这就是财务报表。本文作者从企业和个人两种视角，给大家分享了财务的体系和逻辑，这些基础知识，希望能帮助大家理解这个专业领域。

财务是什么，是钱，是对钱进行记录、分析和管理。

• 对于个人来说，财务是自己对钱进行收入、储蓄、支出的安排和管理，确保自己的财务稳健。
• 对于企业来说，财务是描述公司在经营、投资、筹资经济活动中的情况。

财务，不管对经营企业还是个人来说，都很重要。

只要钱活动，就会有财务数据产生，慢慢的数据会越来越多，越来越复杂，这时候，我们就需要一种简单方便的方式把财务数据展现出来，于是“财务报表”诞生了。

很多创业者对财务报表的体系和逻辑搞不明白，也有很多人对自己个人的财务不知道如何进行管理。

接下来，我用两种视角：企业和个人，来简单的阐述一下财务的体系和逻辑。

1. 企业和个人的财务看什么，怎么看？
2. 财务怎么分析？

一、看什么

1. 现金流量表

现金流量表是什么，其实就跟我们自己平时记的流水账差不多。

这里面有个词叫现金流：

现金流有进来和出去两个方向，我们有钱进来了，就是流入，我们的钱花出去了，就是流出。

现金流量表的作用就是描述我们手里钱的流向，也就是流入和流出的情况。

1）企业视角

对于企业来说，现金流量表就是描述企业经营、投资、筹资三个方面的现金流入和流出情况。

比如经营：

销售产品获得收入，这是现金流入，采购原材料、支付工资，这是现金流出。

比如投资：

企业在别的公司有股份，分了红，企业获得了一笔投资收益，这是现金流入，组建一家子公司，这是流出。

比如筹资：

企业进行债务融资，这是现金流入，企业向银行还本付息，这是现金流出。

现金流量表关心现金的来龙去脉，监控企业运作风险。

2）个人视角

对于个人来说，我们也可以用这种方式对家里的流水账进行分类，记录手里的钱收入和支出的情况。

注：市面上有很多流水账APP软件，可自行下载。

比如经营：

工资就属于现金流入，我拿工资买了菜，就是现金流出。

比如投资：

我买房和买个车，这就属于生活中投资活动的现金流出，我把现在的车和房卖了，我会得到一笔钱，这就是现金流入。

比如筹资：

我买房、买车可能从银行贷款了，这个借来的钱就是现金流入，借了钱肯定是要还的，给银行还本付息就是现金流出了。

因此，我们的家庭生活和个人的日常流水账，也可以被划分成不同的种类，当然，也可以不分类只记录流水账（收入和支出）。

2. 资产负债表

我们要了解自己的家底，了解自己/企业的财务状况，了解自己/企业的资金都去哪里了，欠了谁的钱，这就是资产负债表提供的信息。

1）企业视角

企业的资产负债表看三个信息：资产、负债、股东权益。

资产

资产分为两点：流动资产和非流动资产。

啥是流动资产呢，就是企业可以在一年左右可以变现运用的资产，可以很快变成现金，主要包括：

• 货币资金：就是钱。
• 应收帐款：货卖出去了，钱还没收回来。
• 预付款：买家先把钱给我们了，我们还没给对方货。
• 其他应收款：有人和我借了一笔钱周转。
• 存货：生产产品的“原材料”、“半成品”都属于。

啥是非流动资产呢，就是变现需要一段时间的，主要包括：

• 长期股权投资：参股别的公司，我持有股权。
• 固定资产：使用时间长，还具有较高的价值。
• 无形资产：就是专利、商标、著作、专有技术这些。
• 长期待摊费用：我买了2万元的办公用品能用6个月，那就把这笔钱分摊成6个月。

负债

负债分为两点：流动负债和非流动负债。

啥是流动负债呢，就是短时间要偿还的各种借款，主要包括：

• 短期借款：期限在一年以下的各种借款。
• 应付账款：我们欠供应商的钱。
• 预收款项：我们付钱了，卖家还没发货。
• 其他应付款：我们和别人借了一笔钱周转。
• 其他：员工还未发的工资、税务局还没缴税等项目合并在一起的。

啥是非流动负债呢，就是长期要偿还的各种借款，主要包括：

• 长期借款：期限在一年以上的各种借款。
• 长期应付款：主要和一种租赁有关，比方说房租。

股东权益

股东权益是啥，就是股东的权益因企业经营的盈亏及现金股利的发放发生的变化，主要包括四个项目：

1. 股本：在中国，股本必须等于实缴到位的注册资本。
2. 资本公积：如果股东实际投入的资金比注册资本多，那多出来的那些就是资本公积。
3. 盈余公积：中国公司法规定，一家公司有了盈利后，必须留存至少10%作为盈余公积。
4. 未分配利润：企业留着等以后年度分配或不想分的利润。

资产负债表左边说的是，钱被拿去做什么了，右边告诉我们，企业的钱从哪里来的，它只是给企业的财物状况拍了张照片，因为资产负债表只能描述做表当时企业的财务状况。

2）个人视角

个人的资产负债表只要看两个信息：资产、负债。

我们要对自己手里的钱有个底，知道自己有哪些资产，有哪些负债，这是做财务规划的前提。

如果图省事，我们只需要记录资产有哪些，负债有哪些就行。

注：市面上相关的APP软件有很多，可自行下载。

如果想精细化管理自己的财务，可以和企业的资产负债表一样，进行分类：

可以把资产分为：流动资产（可以快速变现）、非流动资产（变现比较慢）。

负债分为：流动负债（短期债务）、非流动负债（长期债务）。

3. 利润表

利润表，让我们了解我们投入的本金有没有赚到钱，在哪里赚的，在一定程度上可以了解我们未来的盈利情况。

利润表主要是针对企业或者创业者有用。

利润表主要包含以下部分：

• 营业收入：卖出产品获得的收入
• 营业成本：卖出的产品就是
• 税务：无论是否赚到钱，只要有业务就得缴纳增值税，如果赚到了钱，需要缴纳所得税。
• 费用：就是企业为了销售产生的各种成本支出。
• 投资收益：投资获得的收益。
• 营业外收入：比如额外获得的一些赔偿或奖励，政府提供的补贴。
• 营业外支出：企业因为违规遭受的处罚或者火灾、地震之类导致的损失。

用一张漏斗图可以很好的表达利润表：

企业收入1000万，过程中，减去成本、各种费用、各种税，最后剩下的利润可能只有200万。

利润表不仅能告诉企业今年赚了多少钱，还能在区别可持续项目和不可持续项目的基础上，推测企业未来的盈利情况。

二、怎么看

三张财务报表之间有着深入的内在联系，它们构成了一个整体，完整地描述一家公司的所有经济活动。

企业的三项经济活动：

• 经营活动：企业每天都在做的事情。比如说生产产品、销售产品、回收货款。
• 投资活动：想进入一个新的业务领域、去一个新的地区开展业务或者想设计生产一个新的产品。
• 筹资活动：在经营和投资过程中，公司缺钱去银行借钱或者找人投资。

利润表主要用来描述企业的经营活动。

资产负债表和投资、筹资是真正的“亲人”。

现金流量表涵盖了企业经营活动的现金流、投资和筹资活动的现金流。

现金流量表是站在风险的角度，揭示企业的风险状况和持续经营的能力，属于风险视角。

资产负债表和利润表展示了倘若这家企业能够继续生存，它将是什么样子：有多少家底，又有多少收益，属于收益视角。

要了解一家企业，这两个维度缺一不可，企业需要在这两个维度之下全面了解自己的经营、投资、筹资状况。

对于数据，我们要通过数据，看到背后的东西，有两个方式：静态观察、动态分析。

静态观察

• 毛利率其实反映了整个行业的竞争环境。
• 应收帐款和存货反应了企业和购买方的关系。
• 应付账款从侧面表现出企业上游供应商的谈判能力。
• 固定资产在总资产中的占比反映了这个行业的基本特征。
• 总资产周转率让我们可以了解企业的管理状况。

动态分析

从2020年到2021年，企业毛利率从32%下降到了28%，这就说明，整个行业的竞争在加剧。

从2020年到2021年，企业的存货减少到只占总资产的7%，而应收帐款占总资产的却升到了14%，这就说明，企业允许更多的客户欠自己的钱，而客户尝到了甜头，终于帮企业消灭了一部分存货。

三、最后的话

个人财务可以用：现金流量表（自己手里钱的收入和支出流水账）、资产负债表（自己的资产有什么，负债有哪些）。

企业财务可以用：现金流量表、资产负债表和利润表，同时记住三张表和企业三项经济活动的逻辑，还要知道以静态观察和动态分析去看数据背后的东西。

财务，不管对企业还是个人，都很重要。