会计学原理是学习经管专业的学生必修的一门基础课，甚至不少其他专业的学生现在也越来越多地因为各种原因选修会计。然而对于刚刚进入大学的学生而言，对于抽象的生产流程和借贷关系不甚了解，这也成为了学习这门课时候的一大阻碍。许多人对于会计的第一印象是「记账」。但是，我们每个人日常的「记账」和课堂中学的（或是专业的）「会计」无论从工作流程、概念还是输出角度都有不小的距离。

距离我初识会计已经有近十年。除了课堂上的学习以外，我在工作中基本只有「阅读」报表，并未将这些「会计记账」知识运用在实际生活中。我曾想给自己的日常记账也用上「复式记账法」，但其工作量让我望而却步。直到被朋友推荐了 MoneyWiz，它的系统逻辑可以让我通过简单的设置，就让日常记账转型为「复式记账」，并且可以从简单到复杂的各种会计处理。

当然，如果您并不了解「会计学原理」，跟着下文的步骤也可以让您迅速地入门「会计学」。

会计恒等式和账户设置

初学会计的同学在第一堂课一定会学到以下两个会计恒等式：

资产 = 负债 + 所有者权益

收入 - 费用 = 利润

我们所有的会计活动可以不外乎分到这六类之中。例如：

• 你的工资是收入；
• 这些钱放进银行了就是你的资产；
• 你的花呗就是你的负债；
• 你乘地铁花的四块钱就是费用……

在每个分类下面，你又可以设置各类「账户」，对于企业来说，一般就是：库存现金、银行存款、库存、在途物资、固定资产；短期借款、长期借款；管理费用、销售费用……但对于个人来说，我们并不用涉及这么多账户，只需要根据自己的实际情况设立常用的分类即可。

这个工作一般是会计的第一步，也是 MoneyWiz 的第一步。

MoneyWiz 将账户分为了以下几类，大家凭着淳朴的感情，就能把它们分成资产和负债两类（信用卡和贷款自然就是负债啦）。我根据习惯，先在 MoneyWiz 中建立了几个 Group ，比如Cash & Cash equivalent, Investments, Short-term liabilities。随后，我在每个组里面又建立了子账户，这些才是我们日常记账发生的实际账户。比如在 Cash 中，我给我的工资卡建立了一个账户，给我的电子钱包也各建立了一个账户；同时，因为货币基金的流动性比较好，可以视为现金等价物，我也给余额宝建立了一个账户。同样的，在 Short term liabilities 中，我给我的信用卡建立了一个账户（本外币分开）；因为平常我也不怎么用花呗，所以花呗就可以不用建立了。

在完成账户设置之后，进行余额的初始化。这里需要注意的是，因为MoneyWiz不是完全通过账户属性来确定金额正负，因此，对于负债端的账户，必须带上负号来进行余额设定。这一点和实际的企业会计还是有区别的。

完成了这一切之后，自己个人的账簿已经初具成型。也许您要问了，我们有了资产、有了负债，那所有者权益呢？那当然就是页面顶端的 Net worth 了。

复式记账和分录管理

日常记账的时候我们常常都是记录资金的进出，但如果说我想知道这个月我在吃饭上用了多少钱，那就有些麻烦了。因此，我们就引入了「复式记账法」。通俗来说，核心思想就是，每一次金钱的变动都会影响两个分类（还记得上面提到过了六个分类吗？）。专业点来说，每一笔分录都会有一个借方、一个贷方（可以理解为坐标系的x轴y轴），而借贷双方的数额是相等的。这就是著名的：

有借必有贷，借贷必相等。

拿上文曾经举的例子来说，

我的工资 100 元打进了银行，我们可以简单地理解为：

• 银行卡这个资产账户 +100，而且收入 +100

用会计分录表示就是：

借：银行卡	100
	贷：工资收入 100

又比如说，我用信用卡乘公交车，花了四块钱，我们可以简单的理解为：

• 信用卡这个负债账户 +4（ MoneyWiz 里面是 -4），交通费用 +4

用会计分录表示就是：

借：交通费用 4
	贷：信用卡	 4

或者是，我把银行卡中 100 元钱去买了基金，我们可以简单理解为：

• 银行卡这个资产账户 -100，但是基金账户 +100

用会计分录表示就是：

借：基金投资 100
	贷：银行卡	100

可能你已经有些晕了，那接下来我们看看 MoneyWiz 是如何体现这层关系的。

在 MoneyWiz 中，每一笔交易可以分为三种：Expense（支出）、Income（收入）和 Transfer（转账）。这三种类型分别对应上述的三种场景。

在支出和收入项下，账户就是我们影响的资产或者负债，而收入、费用账户的选择就在 Category 里了。如果是支出的交易，这边就会显示出费用账户；如果是收入，你就会看到收入账户。当然，这也是可以自定义的，但是系统自带的账户已经可以满足绝大多数的个人需求了。

那如果是涉及到两端都是资产/负债账户的交易，那怎么办呢？这时候就要利用第三种交易方式 Transfer （转账）。转账功能中的第二个账户就不是费用或者收入了，你可以选择另一个资产端或者负债端的账户，实现资金的划转。

学会了这几步之后，你已经可以在 MoneyWiz 当中成为一个初级「个人会计师」了！

生成报表

每个会计最紧张的时刻就是生成报表的时候，因为这时候的时间紧张、工作量大，一旦有任何差错账目不平的话，那就功亏一篑了。值得庆幸的是，MoneyWiz 能够为我们自动生成报表。更重要的是，由于它设置好了以上三种交易的逻辑，账目是不会出现不平的困扰的。

对于个人来说，最常用的两张报表就是资产负债表和损益表。

资产负债表体现的是你在某一个时点的资产状况，通俗地说，也就是你有多少自有资金，又问别人借了多少钱。MoneyWiz 默认的界面就是资产负债表，你可以清楚的看到在当下各个资产、负债账户的余额，以及个人的净资产。

损益表（也叫利润表）体现的是在某一段时间内的收入和支出，也就是在各个 Category 里面记了多少帐。

这个功能可以在界面下方的 Report 中得以实现。最后的 Profit & Loss 顾名思义就是损益表，它的格式也遵循了最传统的会计恒等式：收入 - 支出  = 利润。你可以选择时段来自定义这个报表。

进阶：权责发生制和收付实现制

虽然到上面为止，我们已经能够实现了自己日常的个人复式记账，并能够通过报表来体现自己的财务状况。通过分析报表，我们也可以据此进行预测下个月或者接下来几个月的财务状况。但有些朋友可能会遇到一个问题：我订阅了某个服务，或者交了保险费，显著增高了我某个月的支出，也拉高了我最近几个月某个账户的支出的平均值，这势必会影响对于今后的预测。这能不能解决？

当然能！这就要涉及到另一个概念：权责发生制和收付实现制。

之前我们所提到的记账逻辑（也是大部分个人记账的逻辑）是按照现金收付来确认收入和支出的。也就是说，如果我当月交了接下去一年 12,000 元的保险费，则在当月就计入现金的减少，保险费的增加（因为付钱了），之后 11 个月并不会有任何记录（因为没有金钱的流入流出）。这也就导致了如果基于这个月的数据来预测今后，会产生一些偏差。

因此，会计上引入了「权责发生制」，简单来说，也就是当你真正享受到服务或者提供服务的时候才计入收入/费用。这一逻辑也就是通过一些重要的账户来实现的：应收账款（Accounts Receivable）、应付账款（Accounts Payable）、预付账款（pre-payment）等。

就拿上文的保险款来比较（当然，也可以是软件年付订阅、订阅杂志等）：

• 在「收付实现制」情况下，第一个月现金 -12,000，保费支出+12,000，之后十一个月没变化。
• 在「权责发生制」情况下，第一个月现金 -12,000，预付账款（这是一个资产）+11,000，保费支出 +1,000（加总起来还是 0 ，账平）；之后每个月，预付账款 -1,000，保费支出 +1,000。这样，保费就平摊到了每个月上，是不是既真实反映了现金状况，也更能反映保险实际的作用呢？

或许看起来比较麻烦，但是在 MoneyWiz 中却有有用的工具帮你实现。

首先，我们创建一个资产类的账户，就取名为「预付账款」好了。

当支付一年的保费时，建立一笔转账（Transfer），从银行卡至预付账款，金额为 12,000 元。

随后，在下方中央点击 Scheduled，这里 MoneyWiz 可以设置定期指令，实现循环的分录记录。点击加号后，我们选择支出（expense），然后选择从「预付账款」中每个月支出 1,000 元，Category 选择保险即可。勾选 Repeat（重复），频率选每月，然后设置结束日期（ 12 个月）。

之后每个月的这一天，MoneyWiz 会自动帮您完成分摊的工作。是不是特别方便？

掌握了这些之后，你基本已经掌握了基础的会计学原理了。如果此时再打开枯燥的课本，抑或是走入教室，相信一定能够更直观地理解「会计」这门技能。而在生活中，你也可以像个 Pro 一样进行专业记账啦！